Таиланд

Налоговый резидент Таиланда: правило 180 дней и налог на ввоз денег

Сверено с оригиналами 29.08.2026 · на этой странице 24 разбора: 16 подтверждены первоисточником или официальным документом органа, 5 — российская сторона по вторичным источникам, 1 — анонс-не-закон, 2 — развенчанные ошибки · что проверили и что осталось →

Собрано по первоисточникам — тайский Revenue Code (ม.40, 41, 48, 50, 56), приказы ป.161/162, официальный Q&A налоговой, крипто-льгота из Royal Gazette, конвенция РФ–Таиланд и указ № 585 дословно · это справка, а не юридическая консультация · обновлено 29.08.2026

Короткий ответ

Провели в Таиланде суммарно 180 дней в календарном году — вы налоговый резидент. Ровно 180-й день уже делает резидентом, непрерывность не нужна, тип визы не важен. Резидент платит тайский налог с зарубежного дохода не автоматически, а когда ВВОЗИТ его в Таиланд — переводом, картой или наличными.

Свободны от налога навсегда: капитал, возникший до 01.01.2024, и доход тех лет, когда вы резидентом не были. «Подожду год и ввезу без налога» умерло с 2024-го, а «двухлетнее окно» из новостей — пока только анонс, не закон. Налоговый договор РФ–Таиланд действует — указ № 585 его не приостанавливал.

  • Резидент 180 дней в календарном году
  • Облагается зарубежный доход при ввозе
  • Свободно капитал до 01.01.2024
  • СИДН РФ–Таиланд действует
  • «DTV = нет налогов» льгот у DTV нет

Оглавление

Ситуаций: 6 · развернуть
  1. Считаем дни: кто резидент
  2. Ремитанс: что облагается при вводе
  3. RU-зарплата на удалёнке
  4. Фриланс и DTV
  5. Крипта
  6. Аренда РФ-квартиры
  1. Ставки: сколько платить
  2. TIN и декларация
  3. СИДН РФ–Таиланд
  4. Здесь спотыкаются
  5. Что мы делаем за деньги
  6. Частые вопросы
  7. Все нормы страницы с оригиналами

Уточните свой случай

Фильтр по вашей ситуации работает только с JavaScript. Разбор всех шести ситуаций ниже открыт целиком и читается без него.

Необязательно. Все ситуации ниже открыты целиком — фильтр только подсветит вашу и предупредит о ловушках.

1. Сколько дней в году вы в Таиланде?
2. Какой у вас основной доход?

Шесть ситуаций: от подсчёта дней до аренды в РФ

Ваш случай Ситуация 1 из 6

Считаем дни: кто налоговый резидент

Единственный критерий — дни в стране с 1 января по 31 декабря, по штампам в паспорте. Один период или десять, безвиз или DTV — не важно. Набрали суммарно 180 — резидент.

  • Порог 180 дней, ровно 180 — уже да
  • Период календарный год
  • Виза не влияет

Прочитано в тексте нормы

Revenue Code, ม.41 абз.3: находящийся в Таиланде «одним или несколькими периодами, в сумме достигая 180 дней» в налоговом году, — резидент. Официальный Q&A налоговой разжёвывает: 184 дня — резидент, 179 — нет; период строго 1 января — 31 декабря. Вторичка почти вся пишет «больше 180 дней» — по тексту нормы ровно 180-й день уже делает резидентом.

Новый год режет счётчик

Это не скользящие 12 месяцев, как в России. 250 дней подряд, разрезанные Новым годом на 100 и 150, не дают резидентства ни в одном году — пример из официального Q&A. И наоборот: два «полугода» в одном календарном году складываются. До 31 декабря статусом следующего года можно управлять — планируйте вылеты «на грани 180» заранее.

Асимметрия с Россией

РФ считает резидентство иначе (по профильным источникам, текст ст. 207 НК РФ не сверяли): 183 дня в 12 подряд месяцах с итогом по календарному году. Из-за разных правил можно оказаться резидентом обеих стран сразу — тогда спор решает tie-breaker статьи 4 конвенции (постоянное жилище → центр жизненных интересов → и далее), — или «ничьим» резидентом, потеряв договорные защиты. Считайте оба счётчика.

Нерезидент (<180)
Тайский налог — только с тайского источника. Ввоз любых зарубежных денег свободен.
Резидент (≥180)
Плюс налог на зарубежный доход — но только при ввозе в Таиланд. Это ситуация 2.
Evidence
Считайте дни по штампам; храните посадочные и выписки — бремя доказывания на вас.

Нормы ситуации

Ваш случай Ситуация 2 из 6

Ремитанс: что облагается, когда вы вводите деньги

Всемирного налогообложения «по факту заработка» в Таиланде нет. Резидент платит с зарубежного дохода, когда вводит его в страну — банковским переводом, оплатой картой или наличными в кармане. Не ввёз — не облагается.

  • Налог возникает в год ввоза
  • Капитал до 01.01.2024 свободен навсегда
  • Доход нерезидентных лет свободен навсегда
  • «Пережду год» не работает с 2024

Три вопроса к каждому переводу

Облагается ввоз, если совпали три условия: доход возник с 01.01.2024, в год возникновения вы были резидентом, и деньги въехали в Таиланд — в любом последующем году. Приказ ป.161/2566 закрыл старую лазейку «ввезу в следующем году — свободно». Приказ ป.162/2566 дал «дедушкину оговорку»: всё, что возникло до 01.01.2024, вводится без налога в любой момент.

Капитал — не доход

Официальный Q&A налоговой: возврат собственного капитала не облагается — вывезли 200 тысяч инвестировать и вернули тело обратно, налога нет; облагается только прирост. По смешанным переводам вы сами определяете состав «тело/прибыль» — держите расчёт и выписки. Нереализованный рост актива доходом не считается, пока не продали. Курс пересчёта — на дату ввоза.

Главный легальный манёвр

Доход тех лет, когда вы НЕ были резидентом Таиланда, не облагается при ввозе никогда. Крупные фиксации прибыли — продажу акций, крипты, бизнеса — выгодно проводить в нерезидентный год: такие деньги потом вводятся свободно. Зафиксируйте доказательства: выписки с датами возникновения дохода, стейтменты на 31.12.2023 для «дедушкиного» капитала.

«Двухлетнее окно» — анонс, не закон

Налоговая анонсировала смягчение: ввоз в год получения дохода или в следующий — без налога. На дату сверки в Royal Gazette ничего не опубликовано, процесс подвешен политическим циклом. Планировать по анонсу нельзя: действуют ป.161/162 в полном объёме. Мы следим за публикацией.

LTR-исключение
Держатели LTR Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner и Work-from-Thailand ввозят зарубежный доход без налога — единственный массовый легальный способ жить в Таиланде дольше 180 дней и заводить деньги под 0%.
Ввоз — это что
Любой способ: банковский перевод, онлайн-перевод, наличные с собой. Оплата тайских трат картой зарубежного банка — тоже ввоз.
Семейная поддержка
Переводы от родителей, детей, супруга — освобождены до 20 млн бат в год.

Нормы ситуации

Ваш случай Ситуация 3 из 6

RU-зарплата на удалёнке: два налога и шаткий зачёт

Работаете из Таиланда по трудовому договору с российской организацией — готовьтесь к самому неприятному раскладу страницы: РФ удерживает всегда, Таиланд берёт с ввоза, а зачёт одного налога против другого юридически шаток.

  • РФ удерживает 13–22% всегда (по профильным источникам)
  • Таиланд с ввезённой зарплаты
  • «Уехал — РФ не берёт» неправда с 2024

Российская половина

С 2024 года вознаграждение дистанционного работника российской организации — доход от источников в РФ независимо от того, где вы сидите (ст.208 НК). Работодатель удерживает НДФЛ по прогрессии 13–22% даже у нерезидента — не 30%. С 2025-го похожие правила цепляют и часть интернет-фриланса на российских заказчиков.

Ловушка зачёта «derived from Russia»

Практика массово «зачитывает в Таиланде то, что удержала РФ». Но по тексту статьи 23 конвенции тайский зачёт дан для дохода, полученного ИЗ России, — а зарплата за работу, физически выполняемую в Таиланде, по конвенции отдана Таиланду. Строгий маршрут — возврат российского НДФЛ через ст.232 НК — в жизни почти не работает. Готовьтесь к худшему сценарию: часть дохода может быть обложена дважды.

Неразрешённая грань: работа «в Таиланде»

По букве ม.41 абз.1 работа, физически выполняемая с территории Таиланда, — тайский источник, облагаемый даже без ввоза денег. Официального разъяснения про удалёнку на зарубежных работодателей нет, консультанты массово трактуют её как зарубежный доход, показательных дел не видно. Мы показываем обе стороны и не выбираем за вас.

Минимизация
Вводить меньше; при праве на LTR — брать её; крупные суммы держать вне Таиланда до нерезидентного года.
Потеря резидентства РФ
На ставку дистанционщика не влияет (те же 13–22%), но меняет всё по аренде и продажам — ситуация 6.

Нормы ситуации

Ваш случай Ситуация 4 из 6

Фриланс на зарубежных клиентов: типичный DTV

DTV-workcation разрешает работать из Таиланда на зарубежных клиентов. Но налоговых льгот у этой визы нет вообще: 180 дней — и вы обычный резидент со всеми ремитанс-правилами.

  • Льготы DTV не существуют
  • Выручка при вводе прогрессия до 35%
  • Тайские клиенты запрещены визой

Фриланс на тайцев — двойной удар

Работа на тайских клиентов по DTV — иммиграционное нарушение (запрет прописан в визовых условиях), и одновременно это тайский источник дохода, облагаемый сразу. Депортационный риск плюс налоговый. Зарубежные клиенты — легальны иммиграционно; налогово — читайте ниже.

Та же неразрешённая грань

По букве кодекса работа, выполняемая с территории Таиланда, — тайский источник даже при зарубежных клиентах (см. ситуацию 3). Практика трактует выручку фрилансера как зарубежный доход: облагается при ввозе. Показываем обе позиции; официального разъяснения нет — это главный открытый вопрос сценария.

Ноль в декларации при видимых тратах

Год за годом декларировать ноль, живя в Таиланде и тратя на виду, — риск запроса о происхождении средств. Если валовой доход выше порогов подачи, декларация обязательна даже при нуле налога к уплате.

РФ-сторона
Нерезидент РФ без российских заказчиков — российского налога нет. Российские заказчики или платформы — может включиться правило интернет-услуг (13–22% у источника).
Рычаг DTV-держателя
Планирование дней: 180 за въезд плюс продление технически позволяют прожить больше 180 в календарном году — а значит, и не допустить этого, если хотите остаться нерезидентом.

Нормы ситуации

Ваш случай Ситуация 5 из 6

Крипта: 0% — но только через тайские биржи

Редкий случай, когда Таиланд щедр: прибыль от продажи крипты через лицензированные тайские площадки освобождена от налога до конца 2029 года. Прочитано в Royal Gazette, не в телеграм-каналах.

  • Тайская биржа (SEC-лицензия) 0% до 31.12.2029
  • Зарубежная биржа обычный ремитанс
  • Стейкинг и майнинг вне льготы

Границы льготы — по тексту акта

Министерское постановление № 399 (Royal Gazette, 05.09.2025): освобождена прибыль от передачи крипты и токенов через биржи, брокеров и дилеров, лицензированных по закону о цифровых активах, — для доходов с 01.01.2025 по 31.12.2029. Только capital gain: доходы от держания, стейкинга, майнинга и зарплата в крипте под льготу не попадают.

Binance-глобал — мимо льготы

Прибыль на зарубежной бирже — обычный зарубежный доход: при вводе в Таиланд облагается прогрессией. Расчёт по-транзакционный (цена продажи минус себестоимость), нереализованный рост не облагается. Манёвры: фиксировать крупную прибыль в нерезидентный год или продавать через тайскую лицензированную площадку в окно льготы.

РФ-сторона
Для нерезидента РФ продажа на зарубежной или тайской бирже в общем случае не российский источник — но грани не проверены, отдельная тема.
Банковский комплаенс
Крипто-притоки на тайский счёт банки флагируют — см. страницу о банковском счёте.

Нормы ситуации

Ваш случай Ситуация 6 из 6

Аренда квартиры в РФ: 30% или самозанятость

Сдаёте российскую квартиру, живя в Таиланде, — Россия имеет право на этот налог по конвенции. Вопрос в ставке: у нерезидента по общему правилу 30%, но есть легальная альтернатива в разы дешевле.

  • НДФЛ нерезидента 30% (по профильным источникам)
  • НПД (самозанятость) 4% или 6%
  • Таиланд берёт с ввезённой ренты

НПД не требует резидентства

Самозанятость доступна гражданину РФ и из-за рубежа: аренда своего жилья — разрешённый вид деятельности. 4% с арендатора-физлица, 6% с юрлица — против 30% НДФЛ нерезидента. Позиция подтверждена письмами Минфина.

Тайская сторона не выключается

Рента — зарубежный доход тайского резидента: пока копится на российском счёте, Таиланд её не видит; ввезли — облагаемый ремитанс года ввоза. Зачесть российский налог можно по конвенции, но именно НПД — под вопросом: спецрежим может не считаться «подоходным налогом» по статье 2, и Таиланд вправе отказать в зачёте. Риск: тайский налог поверх 4–6%.

Конвенция
Статья 6: доход от недвижимости может облагаться там, где она находится, — право РФ подтверждено.
Механика
Не вводите ренту в Таиланд без нужды — накапливайте в РФ и планируйте ввоз (или нерезидентный год).

Нормы ситуации

Ставки: сколько платит резидент

Прогрессия считается от нетто-дохода — после расходов и вычетов. Первые 150 000 бат свободны от налога; минимальный личный вычет — 60 000 бат. Ставки одинаковы для резидента и нерезидента.

Шкала НДФЛ Таиланда. Источник — таблица Revenue Code и официальная памятка налоговой; дата сверки 29.08.2026.
Нетто-доход за год, батСтавкаСтатус
0 – 150 0000%норма, сверено
150 001 – 300 0005%норма, сверено
300 001 – 500 00010%норма, сверено
500 001 – 750 00015%норма, сверено
750 001 – 1 000 00020%норма, сверено
1 000 001 – 2 000 00025%норма, сверено
2 000 001 – 5 000 00030%норма, сверено
свыше 5 000 00035%норма, сверено

Особые ставки. LTR Highly-Skilled Professional — плоские 17% на тайскую зарплату; проценты по депозитам — 15% у источника; крипто-доходы — удержание 15%, не финальное. Вычеты: 50% расходов с зарплаты (не более 100 000 бат), личный вычет 60 000, на супруга без дохода и детей — отдельные суммы.

Точные основания — в карточках норм ниже (T-08 шкала, T-09 вычеты, T-16 LTR).

TIN и декларация: когда и что подавать

Обязанности включаются не «по прилёте», а когда появился облагаемый доход или валовой доход выше порогов. Дальше — механика.

TIN
Запросить в течение 60 дней с даты возникновения облагаемого дохода: форма ล.ป.10.1, паспорт и подтверждение адреса — в областной офис налоговой. Штраф за неисполнение — до 2 000 бат.
Кто обязан подать декларацию
Валовой доход за год выше порогов: одиночка — 60 000 бат (любые доходы) или 120 000 (только зарплата); семейная пара — 120 000 / 220 000. Обязанность не зависит от того, вышел ли налог к уплате.
Срок
Годовая ภ.ง.ด.90/91 — до конца марта следующего года; электронная подача исторически получает около 8 дней сверху (практика ежегодных продлений). Арендные и предпринимательские доходы — ещё полугодовая ภ.ง.ด.94 до конца сентября.
Санкции
Не подал — штраф до 2 000 бат; просрочил уплату — пеня 1,5% в месяц; доначисления при проверке — до двукратного налога. Умышленное уклонение — уголовный слой.
«Нулевой» экспат
Живёте на капитал до 2024 года или доходы нерезидентных лет — облагаемого ремитанса нет, TIN и декларация не обязательны, пока валовой доход ниже порогов.

Карточки T-10, T-11, T-12 с реквизитами →

СИДН РФ–Таиланд: действует, метод — зачёт

Конвенция от 23.09.1999 в силе с 15.01.2009 и применяется с 01.01.2010. Указ № 585 от 08.08.2023 приостановил договоры с 38 юрисдикциями — мы прочитали список дословно: Таиланда в нём нет. С тайской стороны конвенция в действующем перечне налоговой.

  • Дивиденды — у источника не выше 15%; роялти — не выше 15%; проценты — кэп 10% только для банков-получателей.
  • Недвижимость (ст.6) — облагается там, где находится: РФ вправе брать налог с аренды и продажи российской квартиры.
  • Работа по найму (ст.15) — облагается там, где выполняется; исключение — при трёх условиях сразу, включая порог 183 дня присутствия (для России — в календарном году, для Таиланда — в любых 12 месяцах: асимметрия прописана в тексте).
  • Зачёт (ст.23) — с обеих сторон, в Таиланде — в год ввоза дохода и только по документам об уплате. Ловушка «derived from Russia» для удалёнщиков — в ситуации 3.
  • Двойное резидентство — решает tie-breaker ст.4: постоянное жилище → центр жизненных интересов → обычное проживание → гражданство.

Карточки T-18, T-19, T-20 с текстами статей →

Здесь спотыкаются

Шесть мест, где экспаты теряют деньги на тайских налогах. Все разобраны внутри ситуаций, здесь собраны вместе.

  • Верит, что DTV освобождает от налогов. Не освобождает: 180 дней — и вы резидент со всеми ремитанс-правилами. Ситуация 4 →
  • Ждёт год перед вводом денег. Лазейка умерла 01.01.2024: ввоз облагается в любом году. Работают только капитал до 2024-го и доход нерезидентных лет. Ситуация 2 →
  • Считает «больше 180». Ровно 180-й день уже делает резидентом. Ситуация 1 →
  • Планирует по «двухлетнему окну» из новостей. Это анонс, не закон — решения принимайте по действующим приказам. Ситуация 2 →
  • Продаёт крипту на зарубежной бирже и ждёт 0%. Льгота — только через тайские SEC-лицензированные площадки. Ситуация 5 →
  • Не подаёт декларацию «раз налога нет». Пороги подачи — по валовому доходу: 60/120/220 тысяч бат. Неподача — само по себе нарушение. TIN и декларация →

Эти ловушки мы разбираем на платном этапе →

Что мы делаем за деньги

Стоимость появится после запуска.

Сервис ещё не запущен, цены пока нет. Она появится в этом блоке — до формы и до ввода ваших данных.

Что входит

  • Расчёт вашего статуса по дням и обоим счётчикам — тайскому и российскому.
  • Инвентаризация ремитансов: что из ваших переводов облагается, что свободно.
  • План ввоза денег: как легально не переплатить, включая манёвр нерезидентного года.
  • Чек-лист TIN и декларации с датами под ваш случай.

Что не входит

  • Подача декларации за вас и представительство в налоговой.
  • Схемы сокрытия дохода и «серые» маршруты — не делаем никогда.
  • Аудит бухгалтерии компаний: страница про физлиц.
  • Гарантии позиции налоговой по неразрешённым вопросам — их честно помечаем.

Что это сейчас. Сервис разбора ещё не запущен, поэтому эта страница — бесплатная справка по нормам. Мы не юридическая фирма: с вашим делом обращайтесь к лицензированному юристу, подробности — в дисклеймере ниже.

Частые вопросы про налоги экспата в Таиланде

Кто считается налоговым резидентом Таиланда?

Тот, кто провёл в Таиланде суммарно 180 дней и больше в календарном году (1 января — 31 декабря). Ровно 180-й день уже делает резидентом — формула «больше 180» из статей и форумов неточна. Непрерывность не требуется, тип визы не имеет значения: правило одно для безвиза, DTV, LTR и пенсионных виз. Дни считаются по штампам в паспорте.

Какой налог платит резидент Таиланда с зарубежных доходов?

Налог возникает не с факта заработка, а при вводе денег в Таиланд — банковским переводом, оплатой картой или наличными. Облагается ввоз дохода, возникшего с 01.01.2024 в год, когда вы были резидентом, — по прогрессии от 0 до 35% от нетто-суммы. Свободны навсегда: капитал, возникший до 01.01.2024, доход лет, когда вы не были резидентом, и возврат собственного капитала (тела инвестиций). Не ввозите — не платите: всемирного налогообложения без ввоза в Таиланде нет.

Правда ли, что можно подождать год и ввезти деньги без налога?

Уже нет. Старое правило «ввоз в следующем году — свободен» похоронено приказом ป.161/2566: с 01.01.2024 ввоз облагается в год ввоза, сколько бы лет ни прошло. Работают только две легальные оговорки: капитал, возникший до 01.01.2024 (grandfather-приказ ป.162/2566), и доход тех лет, когда вы не были налоговым резидентом Таиланда, — такие деньги вводятся свободно в любой момент.

Что за «двухлетнее окно» по ремитансу и действует ли оно?

Налоговая анонсировала смягчение: зарубежный доход, ввезённый в год получения или в следующий, освобождается от налога. На дату сверки этот акт не опубликован в Royal Gazette и юридической силы не имеет — процесс подвешен политическим циклом. Планировать по анонсу нельзя: действуют приказы ป.161/162 в полном объёме. Мы следим за публикацией и обновим страницу.

Освобождает ли виза DTV от тайских налогов?

Нет. DTV — иммиграционный документ без налоговых льгот: прожили 180 дней в календарном году — вы обычный налоговый резидент, и ввоз зарубежного дохода облагается. «DTV — безналоговая жизнь» — ложный маркетинг. Налоговая льгота на ввозимый зарубежный доход есть только у визы LTR (категории Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner, Work-from-Thailand). Единственный рычаг DTV-держателя — планирование дней, чтобы не набрать 180.

Как платит налоги удалёнщик в Таиланде с зарплатой из России?

Дважды, и это главная боль сценария. Россия удерживает НДФЛ 13–22% у источника независимо от вашего резидентства — правило для дистанционных работников российских организаций действует с 2024 года. Таиланд как страна резидента облагает ввезённую зарплату по прогрессии. Зачесть российский налог в Таиланде практика пытается, но по тексту конвенции зачёт дан для доходов «из России», а зарплата за работу, выполняемую в Таиланде, отдана Таиланду — зачёт юридически шаток. Минимизация: ввозить меньше, рассмотреть LTR, крупные суммы держать до нерезидентного года.

Какие налоги на криптовалюту в Таиланде?

Прибыль от продажи крипты через тайские площадки с лицензией SEC (биржи, брокеры, дилеры) освобождена от НДФЛ для доходов с 01.01.2025 по 31.12.2029 — льгота опубликована в Royal Gazette 05.09.2025. Освобождение покрывает только прибыль от продажи: стейкинг, майнинг и зарплата в крипте — вне льготы. Прибыль на зарубежных биржах — обычный зарубежный доход: при вводе в Таиланд облагается по прогрессии, считается по-транзакционно, нереализованный рост не облагается.

Как платить налог со сдачи российской квартиры, живя в Таиланде?

Россия имеет право на этот налог по конвенции (ст.6). У нерезидента РФ ставка НДФЛ — 30%, но доступна самозанятость (НПД): 4% с арендатора-физлица или 6% с юрлица (ставки — по профильным источникам, текст НК РФ и 422-ФЗ дословно не сверяли) — она не требует налогового резидентства РФ. Тайская сторона: рента — зарубежный доход, облагается при вводе в Таиланд. Зачёт именно НПД против тайского налога под вопросом: спецрежим может не признаваться «подоходным налогом» по конвенции. Пока рента копится на российском счёте и не вводится — тайского налога нет.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения РФ и Таиланда?

Да. Конвенция от 23.09.1999 в силе с 15.01.2009 и применяется с 01.01.2010. Указ Президента № 585 от 08.08.2023 приостановил договоры с 38 «недружественными» юрисдикциями — мы прочитали список полностью: Таиланда в нём нет (встречающееся в сети «Таиланд под номером 35» — ошибка, под этим номером Австралия). Метод устранения двойного налогообложения — зачёт с обеих сторон, в Таиланде — в год ввоза дохода по документам об уплате.

Когда экспату нужен тайский TIN и налоговая декларация?

TIN — в течение 60 дней с даты возникновения облагаемого дохода (например, первого облагаемого ремитанса в резидентном году): форма ล.ป.10.1, паспорт и подтверждение адреса в областной офис налоговой; штраф за неисполнение — по профильным источникам до 2 000 бат. Декларация обязательна, если валовой доход за год выше порогов: 60 000 бат для одиночки (120 000, если только зарплата), 120 000/220 000 для пары — даже когда налога к уплате нет. Срок — до конца марта следующего года, электронная подача исторически получает около 8 дней сверху.

Правовой статус страницы

Мы не юридическая фирма и не государственный орган. Мы показываем нормы и порядок действий со ссылками на оригиналы и датой сверки. Решения налоговых органов двух стран мы не контролируем; расчёт по вашей ситуации — работа для консультанта, а не справки.

В теме есть неразрешённые места, где буква нормы расходится с практикой — прежде всего грань «работа, выполняемая в Таиланде» для удалёнки и зачёт российского НДФЛ дистанционщика. Такие места мы помечаем и показываем обе стороны, а не выбираем удобную. Дата сверки корпуса — 29.08.2026.

Реформа «двухлетнего окна» может быть принята в любой момент — тогда правила ввоза изменятся. Перед крупным переводом сверьтесь с состоянием на день перевода.

Страница помогла?

Кнопки оценки требуют JavaScript.

Что рядом с этим сценарием

Соседние страницы ставим только на готовое и сверенное. Вот что уже открыто.

Нормы этой страницы с оригиналами

24 разбора: 16 подтверждены первоисточником или официальным документом органа (тайские тексты читались в оригинале, юридически значим тайский), 5 — российская сторона по вторичным источникам, 1 — анонс без силы закона, 2 — развенчанные ошибки. Каждый — с реквизитами, источником и датой сверки.

Сверено с текстом нормы · 29.08.2026

T-01 · Правило 180 дней: кто резидент (ม.41 абз.3)

Норма
Revenue Code ม.41 абз.3: находящийся в Таиланде «в сумме достигая 180 дней» в налоговом году считается резидентом
Официальное толкование
Q&A юрдепартамента налоговой: период 1 января — 31 декабря; 184 дня = резидент, 179 = нет; 250 дней подряд через Новый год (100+150) не дают резидентства ни в одном году

По тексту «достигая» — ровно 180-й день уже делает резидентом; массовая формула «больше 180» неточна. Тип визы в норме отсутствует — только дни.

Источник: rd.go.th, тайский текст кодекса + официальный Q&A по ป.161/162 (оба прочитаны). Статус — verified.

Сверено с текстом нормы · 29.08.2026

T-02 · Тайский источник облагается всегда (ม.41 абз.1)

Норма
Доход от работы или деятельности, выполняемой в Таиланде, от бизнеса работодателя в Таиланде или от имущества в Таиланде облагается независимо от места выплаты, резидентства и ввоза
⚠️ Не разрешено
Подпадает ли под «работу, выполняемую в Таиланде» удалёнка на зарубежных клиентов — официального разъяснения нет; буква говорит «да», массовая практика консультантов — «нет», видимых дел нет

Мы храним это как конфликт «буква нормы против правоприменения» и показываем обе стороны. Это главный открытый вопрос для удалёнщиков и фрилансеров — задание нашему архивисту стоит первым приоритетом.

Источник: rd.go.th, тайский текст ม.41 (прочитан). Статус — verified для нормы; трактовка удалёнки — не разрешена, помечено.

Сверено с текстом нормы · 29.08.2026

T-03 · Ремитанс-принцип: зарубежный доход — при ввозе (ม.41 абз.2)

Норма
Резидент с доходом от работы или бизнеса за рубежом либо от зарубежного имущества платит налог, «когда вводит этот доход в Таиланд»

Не ввёл — не облагается: всемирного налогообложения без ввоза в Таиланде нет. Что считается вводом и как считать смешанные переводы — в T-06.

Источник: rd.go.th, тайский текст ม.41 (прочитан). Статус — verified.

Сверено с текстом приказа · 29.08.2026

T-04 · Приказ ป.161/2566: ввоз облагается «в любом году»

Акт
คำสั่งกรมสรรพากร ป.161/2566 от 15.09.2023; применяется к доходам, ввозимым с 01.01.2024
Конструкция
Резидентство проверяется в год ВОЗНИКНОВЕНИЯ дохода; ввоз — «в любом году»; налог — в год ввоза

Отсюда два следствия: доход нерезидентного года не облагается никогда, а «отсидеться и ввезти через N лет» больше не работает. Буквальный кейс «ввёз, будучи нерезидентом, доход резидентного года» в текстах не разрешён — помечено архивисту.

Источник: официальный PDF приказа прочитан целиком (rd.go.th; сохранён локально). Статус — verified.

Развенчанная ошибка · 29.08.2026

Ошибка · «Подожду год — и ввезу без налога»

Что проверяли
Живучий совет форумов: «доход, ввезённый не в году получения, не облагается»
Что нашли
Правда до 2024 года. Приказ ป.161/2566 закрыл лазейку: доход резидентного года облагается при ввозе в любом последующем году

Легальные исключения остались ровно два: капитал, возникший до 01.01.2024, и доход лет, когда вы не были резидентом. Всё остальное «пережидание» — просто отложенный налог.

Источник: тексты ป.161/2566 и ป.162/2566 (прочитаны целиком). Статус — verified.

Сверено с текстом приказа · 29.08.2026

T-05 · Приказ ป.162/2566: всё до 01.01.2024 — свободно

Акт
คำสั่งกรมสรรพากร ป.162/2566 от 20.11.2023: правило ป.161 не применяется к доходам, возникшим до 01.01.2024

Капитал, накопленный до 2024 года, вводится без тайского налога в любой момент — бессрочно. Доказывать дату возникновения — вам: главный документ, выписки на 31.12.2023, готовьте заранее.

Источник: официальный PDF приказа прочитан целиком; официальный Q&A подтверждает кейсом (гонорар 2022 года, ввезён в 2024 — не облагается). Статус — verified.

Сверено с документом органа · 29.08.2026

T-06 · Официальный Q&A налоговой: операционные правила ремитанса

Документ
«Вопросы–ответы» юридического департамента Revenue Department по ป.161/162 (8 страниц, прочитан целиком)
Ключевое
Доход нерезидентного года свободен · «ввоз» = любой способ, включая наличные · возврат капитала не доход, состав смешанного перевода определяет сам налогоплательщик · нереализованный рост не облагается · курс на дату ввоза · зачёт иностранного налога — по СИДН в год ввоза · семейная поддержка освобождена до 20 млн бат/год

Это не норма, а операционная позиция того, кто будет проверять, — для практики она весит не меньше. Все пункты — дословно в документе.

Источник: rd.go.th, официальный PDF (сохранён локально). Статус — verified-official-page.

Анонс органа — НЕ закон · следим

T-07 · Реформа «двухлетнего окна»: анонсирована, не принята

Анонс
Revenue Department (май–июнь 2025): ввоз в год получения дохода или в следующий — освобождается; позже — облагается
Положение дел
В Royal Gazette не опубликовано, юридической силы нет; процесс подвешен политическим циклом; даже форма будущего акта в источниках расходится

Планировать по анонсу нельзя — действуют ป.161/162. Мы держим вотчер на Royal Gazette и обновим страницу при публикации.

Источник: конкорданс профильных обзоров (Nishimura 01.06.2025, HLB Thailand, статус-обзоры 2026 «Still Not Law»). Статус — draft-not-law.

Сверено с оригиналами · 29.08.2026

T-08 · Шкала НДФЛ: 0% до 150 000, дальше 5–35%

Акты
Таблица ставок кодекса (ม.48) + королевский декрет № 470 (освобождение первых 150 000 бат) + официальная памятка налоговой
База
Нетто-доход после расходов и вычетов; полная шкала — в разделе «Ставки» выше

Три источника сходятся в каждой ступени. Ставки одинаковы для резидента и нерезидента — различается лишь то, какой доход попадает в базу.

Источник: rd.go.th — таблица кодекса, текст декрета 470, официальная инфографика (сохранена локально). Статус — verified.

Сверено с текстом нормы · 29.08.2026

T-10 · Декларация: пороги и срок «до конца марта» (ม.56)

Норма
Подать декларацию обязан каждый, чей валовой доход выше порогов: одиночка — 60 000 бат (любые доходы) / 120 000 (только зарплата); пара — 120 000 / 220 000. Срок — «в течение марта» следующего года
Формы
ภ.ง.ด.90 (общая) / ภ.ง.ด.91 (зарплата); полугодовая ภ.ง.ด.94 — для аренды, свободных профессий, бизнеса

Обязанность не зависит от того, вышел ли налог к уплате. Продление около 8 дней для электронной подачи — ежегодная практика, не норма: сверяйтесь с актуальным объявлением на год подачи.

Источник: rd.go.th, тайский текст ม.56 (прочитан). Статус — verified; e-filing-продление — практика.

Сверено с нормой и мануалом органа · 29.08.2026

T-11 · TIN: 60 дней с даты возникновения дохода

Норма
Revenue Code ม.3 เอกาทศ — обязанность иметь номер налогоплательщика; санкция до 2 000 бат (ม.35)
Срок и форма
60 дней с даты возникновения облагаемого дохода; иностранец без тайского ID подаёт ล.ป.10.1 (паспорт + адрес) в областной офис; выдаётся 13-значный номер

Обязанность включается не «по прибытии», а с первым облагаемым доходом — например, первым облагаемым ремитансом в резидентном году.

Источник: официальная сводка текста ม.3 เอกาทศ/ม.35 + рабочий мануал Revenue Department (прочитан); сам приказ директора — в заданиях архивисту. Статус — verified / verified-official-page.

Вторичные источники (конкорданс) · 29.08.2026

T-12 · Санкции: штраф, пеня 1,5% в месяц, доначисления

Состав
Не подал декларацию — штраф до 2 000 бат (ม.35); просрочка уплаты — пеня 1,5%/мес, но не больше суммы налога (ม.27); доначисления при проверке — до 1× при недоплате, до 2× при неподаче (ม.22/26); умышленное уклонение — уголовный слой (ม.37)

Страницы кодекса с этими статьями во время сверки отдавали ошибку — тексты не прочитаны, цифры держатся на конкордансе профильных источников и официальных сводках. Помечено архивисту.

Источник: конкорданс профильных + официальные сводки. Статус — verified-secondary.

Сверено с текстом нормы · 29.08.2026

T-13 · Крипта — облагаемый доход в кодексе с 2018 года

Норма
Revenue Code ม.40(4)(ซ) и (ฌ): доход от держания токенов и выгода от передачи крипты «в части, превышающей вложенное» (capital gain); удержание у источника 15% (ม.50(2)(ฉ)) — не финальное

Принципы Q&A применимы: расчёт по-транзакционный, нереализованный рост не облагается. Для продаж через тайские лицензированные площадки в 2025–2029 — льгота T-15.

Источник: rd.go.th, тайский текст ม.40/ม.50 (прочитан). Статус — verified.

Сверено с Royal Gazette · 29.08.2026

T-15 · Крипто-льгота: 0% через лицензированные площадки, 2025–2029

Акт
กฎกระทรวง № 399 (Royal Gazette 05.09.2025): освобождение прибыли от передачи крипты/токенов через биржи, брокеров и дилеров с лицензией по закону о цифровых активах
Окно
Доходы с 01.01.2025 по 31.12.2029

Три границы: только тайские SEC-лицензированные площадки (зарубежные биржи мимо), только прибыль от продажи (держание, майнинг, зарплата в крипте — нет), только до конца 2029 года.

Источник: скан Royal Gazette прочитан целиком (OCR, сохранён локально). Статус — verified.

Сверено с официальной страницей · 29.08.2026

T-16 · LTR: освобождение зарубежного дохода; 17% для Highly-Skilled

Льгота
Категории Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner, Work-from-Thailand — освобождение ввозимого зарубежного дохода; Highly-Skilled Professional — плоские 17% на тайскую зарплату
Акт
Королевский декрет № 743 (2022); факт льготы подтверждён официальной страницей BOI

Единственный массовый легальный способ жить в Таиланде дольше 180 дней и вводить зарубежный доход под 0%. Текст декрета в этом прогоне не читался — детали условий в заданиях архивисту; DTV такой льготы не имеет.

Источник: ltr.boi.go.th (официальная страница, через визовый корпус V-13) + конкорданс по декрету 743. Статус — verified-official-page.

Сборка из сверенных норм · 29.08.2026

T-17 · DTV: налогового спецрежима не существует

Суть
DTV — иммиграционный документ; налоговых льгот не даёт: 180 дней в календарном году → обычное резидентство и ремитанс-налог
Грань работы
Иммиграционно запрещены тайский work permit, работа на тайские компании и фриланс на тайских клиентов; налоговая грань «работы в Таиланде» — отдельная ось (T-02)

180 дней за въезд плюс продление технически позволяют прожить больше 180 в календарном году — и попасть в резидентство. Планирование дней — единственный налоговый рычаг DTV-держателя.

Источник: сборка из сверенных T-01/T-02/T-03 + визовый корпус V-12 (verified). Отсутствие спецрежима — отсутствие нормы. Статус — verified.

Развенчанная ошибка · 29.08.2026

Ошибка · «DTV — это безналоговая жизнь в Таиланде»

Что проверяли
Маркетинговый тезис агентств и блогов о «налоговом рае» по DTV
Что нашли
Налоговых норм про DTV не существует — ни льгот, ни спецрежима. Прожили 180 дней — обычный резидент со всеми правилами ввоза

Льгота на ввозимый зарубежный доход есть только у LTR. Продавцы «безналоговой DTV» путают «Таиланд не узнает» с «налога нет» — это разные вещи, особенно после включения Таиланда в автообмен с ФНС.

Источник: отсутствие нормы + сборка T-17. Статус — анти-факт, публикуется с датой сверки.

Сверено с текстами · 29.08.2026

T-18 · Конвенция РФ–Таиланд действует; указ 585 её не тронул

Акт
Конвенция об избежании двойного налогообложения (Бангкок, 23.09.1999); ратифицирована 22.12.2008, в силе с 15.01.2009, применяется с 01.01.2010
Проверка приостановки
Указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023 — список из 38 юрисдикций прочитан полностью: Таиланда в нём НЕТ

Поисковые сводки выдавали «Таиланд — пункт 35 указа» — под пунктом 35 Австралия. Урок «сводка — не источник» сработал прямо в этом прогоне: мы читаем списки дословно, а не пересказы.

Источник: EN-текст конвенции с сайта тайской налоговой (прочитан целиком, 21 стр.) + текст указа 585. Статус — verified.

Сверено с текстом конвенции · 29.08.2026

T-19 · Распределительные правила: кто что облагает

Ставки у источника
Дивиденды ≤15% · роялти ≤15% · проценты ≤10%, но кэп прописан только для банков-получателей
Недвижимость (ст.6, 13)
Облагается в государстве местонахождения — РФ вправе брать с аренды и продажи российской квартиры
Найм (ст.15)
Облагается там, где работа выполняется; исключение при трёх условиях, включая 183 дня (для России — календарный год, для Таиланда — любые 12 месяцев)
Резидентство (ст.4)
Tie-breaker: жилище → центр жизненных интересов → обычное проживание → гражданство

Фриланс, физически выполняемый в Таиланде, по ст.14 отдан Таиланду — без порога дней. Прирост от акций и бумаг (ст.13) могут облагать оба государства — договорной защиты нет.

Источник: EN-текст конвенции с rd.go.th, все статьи прочитаны дословно. Статус — verified.

Сверено с текстом конвенции · 29.08.2026

T-20 · Ст.23: зачёт с обеих сторон — и ловушка «derived from»

Норма
Таиланд зачитывает российский налог с дохода, полученного из России (кэп — тайский налог на этот доход); Россия — зеркально
⚠️ Ловушка
Зарплата за работу, физически выполняемую в Таиланде, по ст.14/15 — доход, право на который у Таиланда; «derived from Russia» для неё спорно. Практика зачитывает, юридически это уязвимо

Чистый по конвенции маршрут — РФ не облагает вовсе (ст.15), а удержанный работодателем НДФЛ возвращается через ст.232 НК, — в жизни почти не работает. Храним как конфликт «текст договора против практики», показываем обе стороны.

Источник: EN-текст конвенции, Article 23 (прочитан). Статус — verified для текста; применение к дистанционной зарплате — не разрешено.

Вторичные источники (зеркало) · 29.08.2026

T-21 · РФ-резидентство: 183 дня в 12 подряд месяцах (ст.207 НК)

Норма
Резидент РФ — физлицо, находящееся в России не менее 183 дней в течение 12 подряд месяцев; краткие (<6 мес) выезды на лечение и обучение период не прерывают; итоговый статус — по календарному году

Асимметрия с тайским правилом (180 строго в календарном году) может дать двойное резидентство — тогда tie-breaker ст.4 конвенции — или «ничьё», с потерей договорных защит. Считайте оба счётчика каждый год.

Источник: текст прочитан в правовом зеркале; официальная публикация — в заданиях архивисту. Статус — verified-secondary.

Вторичные источники (зеркало) · 29.08.2026

T-22 · Дистанционка на РФ-организацию = доход из РФ (ст.208 НК)

Норма
С 01.01.2024 вознаграждение дистанционного работника российской организации — доход от источников в РФ независимо от места работы; с 01.01.2025 похожее правило цепляет часть интернет-услуг на российских заказчиков (ФЗ-389)

«Уехал — РФ больше не берёт» для дистанционщиков неправда с 2024 года. Работодатель удерживает НДФЛ у нерезидента по прогрессии 13–22%, а не 30% (T-23).

Источник: текст в зеркале + каноническая трактовка ФНС; нумерация подпунктов сверяется по официальной публикации — в заданиях архивисту. Статус — verified-secondary.

Вторичные источники (зеркало) · 29.08.2026

T-23 · Ставки НДФЛ нерезидента: 30% — с исключениями (ст.224 НК)

Общее правило
Нерезидент — 30%; резидент — прогрессия 13–22% (пять ступеней с 2025)
Исключения для нерезидента
Дистанционка и интернет-услуги — 13–22%; дивиденды РФ-организаций — 15%; проценты по вкладам в РФ-банках — 15%

Для сценария: RU-зарплата удалёнщика — 13–22% у источника; аренда РФ-квартиры нерезидентом — 30%, но с альтернативой НПД 4/6% (T-24). Продажа РФ-недвижимости — отдельная тема, не на этой странице.

Источник: текст в зеркале, конкорданс с трактовками ФНС. Статус — verified-secondary.

Вторичные источники · 29.08.2026

T-24 · НПД (4/6%) доступен нерезиденту — но зачёт в Таиланде под вопросом

Норма
ФЗ-422 не требует налогового резидентства: самозанятым может быть гражданин РФ за рубежом; аренда своего жилья — разрешённый вид. 4% с физлиц, 6% с юрлиц
⚠️ Не разрешено
Зачтёт ли Таиланд НПД по конвенции — вопрос: спецрежим может не считаться «подоходным налогом» по ст.2. Риск: тайский налог поверх 4–6%

Против 30% НДФЛ нерезидента НПД снижает российскую нагрузку в разы. Тайская сторона не выключается: ввезённая рента — облагаемый ремитанс.

Источник: конкорданс профильных + письма Минфина (реквизиты — в заданиях архивисту). Статус — verified-secondary; зачёт НПД — не разрешён.

Что проверили и что осталось, 29.08.2026

Здесь и результат сверки, и то, что мы пока не подтвердили первоисточником.

  • Прочитаны тайские оригиналы: ม.40/41/48/50/56 кодекса, приказы ป.161/2566 и ป.162/2566 целиком, официальный Q&A налоговой (8 страниц), крипто-льгота № 399 из Royal Gazette, шкала ставок с декретом 470. Первоисточники сохранены локально — следующая сверка не зависит от доступности rd.go.th.
  • СИДН РФ–Таиланд действует: список указа № 585 прочитан дословно — Таиланда нет (поисковая сводка утверждала обратное и была поймана на лжи: «пункт 35» — Австралия). EN-текст конвенции прочитан целиком.
  • Главные неразрешённые места (показываем обе стороны, не выбираем): грань «работа, выполняемая в Таиланде» для удалёнки на зарубежных клиентов; зачёт российского НДФЛ дистанционщика («derived from Russia»); зачёт НПД; статус в год ввоза при доходе резидентного года.
  • Российская сторона (ст.207/208/224 НК, ФЗ-422) прочитана в правовом зеркале — статусы каппированы на «вторичные источники» до сверки с официальной публикацией.
  • Вотчер: реформа «двухлетнего окна» — следим за Royal Gazette; при публикации правила ввоза изменятся, страница будет пересобрана из корпуса.